خيارات الأسهم الطلاق أوهيو

يقتصر الوصول إلى بعض الوثائق البحثية (تلك التي نسمح بها من شركات البحوث القانونية المستقلة) للمشتركين. للوصول إلى جميع هذه الوثائق، يجب عليك الاشتراك. إذا كنت مشتركا بالفعل، يمكنك تسجيل الدخول قبل البدء في البحث. (لماذا الاشتراك) حالات الاهتمام: خيارات الأسهم الوطنية للبحوث القانونية المجموعة، وشركة أريزونا: في إعادة الزواج روبنسون، رقم D 118361 (أريز كت. التطبيق 27 نوفمبر 2001). أما العاملون الذين لديهم حقوق مكتسبة ونضجية فيتمثلون في الدخل لأغراض دعم الطفل. ويعطي الرأي استعراضا ممتازا للسوابق القضائية بشأن الموضوع ويناقش أساليب تقييم الخيارات. اقرأ المزيد عن هذه الحالة كولورادو: في إعادة الزواج من هوستون، 967 P.2d 181 (كولو. كت التطبيق 1998). خيارات الأسهم غير المكتسبة ليست من الممتلكات الخاضعة للتوزيع العادل أي عنصر الزواج من الخيارات الأسهم المكتسبة يمكن توزيعها من خلال الولاية القضائية المحجوزة أو غيرها من الطرق المناسبة. اقرأ المزيد عن هذه الحالة كولورادو: في إعادة الزواج ميلر، 915 P.2d 1314 (كولو 1996). وبقدر ما يتم منح خيار الأسهم للموظفين في الخدمات السابقة أثناء الزواج، فإن الخيار يشكل ملكية الزوجية عند منحها. اقرأ المزيد عن هذه الحالة كولورادو: في إعادة الزواج ميلر، 888 P.2d 317 (كولو. كت التطبيق 1995). فخيارات الأسهم التي يتلقاها الزوج أثناء الزواج ولكن لا يمكن أن تمارسها إلا بعد فسخ الزواج ليست للزوجة كلية إلا أن للزوجة الحق في نصف الجزء الزوجي من صافي الأرباح من الخيارات عندما يمارسها الزوج. اقرأ المزيد عن هذه الحالة كولورادو: في إعادة الزواج رينير، 854 P.2d 1382 (كولو. كت التطبيق 1993). وكانت أسهم الأسهم التي تم شراؤها أثناء الزواج بأموال الزوجية من خلال الخيارات المكتسبة قبل الزواج ملكية زوجية. كما أن الزوج الإضافي الذي اكتسبه الزوج أثناء الزواج كان أيضا زوجيا، لأنه لم يتتبع تلك الأسهم لتخزين الأسهم التي تم اقتناؤها قبل الزواج. اقرأ المزيد عن هذه الحالة إلينويس: في إعادة الزواج من إساكس، إل التطبيق. 3d، 632 N. E.2d 228 (1994). وقال إن خيار الأسهم الممنوحة للزوجة هو الملكية الزوجية لأنها تعويضها عن انخفاض قيمة المخزون الذي كان ممتلكات الزوجية. اقرأ المزيد عن هذه الحالة إنديانا: نوتس v. نوتس، 693 N. E.2d 962 (إند. كت. أب 1998). ولا ينبغي تخفيض قيمة خيارات الأسهم غير المقيدة للأزواج بمقدار ضرائب الأرباح الرأسمالية المقدرة. اقرأ المزيد عن هذه الحالة إنديانا: هيسر ضد هيسر، 692 N. E.2d 925 (إند. كت التطبيق 1998). وقد خفضت قيمة خيارات الأسهم للأزواج على نحو سليم لحساب الضرائب المدفوعة في الوقت الذي مارس فيه وبيع السهم خلال إجراءات حله. اقرأ المزيد عن هذه الحالة إنديانا: هنري ضد هنري، رقم 02A03-0106-كف-203 (إند كت. التطبيق نوفمبر 2001). واستأنفت الزوجة تقسيم الممتلكات، بحجة أن المحكمة ملزمة بالنظر في قيمة مصلحة الزوج في بعض خيارات الأسهم من خلال صاحب العمل التي لم يمارسها، ولكن يمكن أن يكون، اعتبارا من تاريخ جلسة الاستماع النهائية في الالتماس حل. اقرأ المزيد عن هذه القضية ماساشوسيتس: باتكانتي ضد مورتون، رقم سيك-08442 (القداس 13 أغسطس 2001). وقد جادل الزوج في الاستئناف بأن القاضي أخطأ في منح الزوجة نصف خيارات الأسهم التي أصدرها ولكنه غير مستحق للموظف. ويدعي أن الخيارات لم يكن ينبغي اعتبارها ملكية زوجية خاضعة للتقسيم لأنها لن تمنح إلا بعد فسخ الزواج. اقرأ المزيد عن هذه القضية نيبراسكا: ديفيدسون ضد دافيدسون، 254 نب 656، 578 N. W.2d 848 (1998). وتشكل خيارات الأسهم غير المكتسبة وأسهم الاحتفاظ بالممتلكات الممتلكات الزوجية عند تراكمها واكتسابها أثناء الزواج من خلال الجهود المشتركة بين الطرفين، وينبغي تطبيق قاعدة الوقت لتحديد الجزء الزوجي. اقرأ المزيد عن هذه الحالة نيو جيرسي: باسكال ضد باسكال، N. J. سوبر. ، 644 A.2d 638 (أب ديف. 1994). وينبغي استبعاد خيار واحد من الأسهم التي تملكها الزوجة من التوزيع العادل لأن الغرض منها هو أن يكون حافزا لأدائها في المستقبل، ولكن هناك خيار آخر للأسهم خاضع للتوزيع لأنه كان يقصد به الاعتراف بأداء الزوجة السابق. اقرأ المزيد عن هذه الحالة نيو يورك: ديجيسوس v. ديجيسوس، 90 N. Y.2d 643، 665 N. Y.S.2d 36 (1997). وعند تصنيف مزايا خطة الأسهم التي تمنح أثناء الزواج ولكنها تتوقف على استمرار العمل بعد الزواج، ينبغي للمحكمة أن تنظر فيما إذا كانت المنافع تمثل الاعتبار للخدمات السابقة أو حافزا للخدمات المستقبلية، ثم ينبغي أن تحدد الجزء الزوجي لكل عنصر من خلال تطبيق قواعد الوقت. اقرأ المزيد عن هذه الحالة نيويورك: دي يسوع ضد دي يسوع، متفرقات. 2d، 620 N. Y.S.2d 704 (سوب. كت 1994). وكانت خيارات الأسهم التي يتلقاها الزوج زوجية بالكامل، على الرغم من أنه لم يتمكن من ممارستها قبل بدء إجراءات الطلاق، حيث تمنح الزوجة الحق في ممارسة نصف الخيارات عند نضجها. اقرأ المزيد عن هذه القضية أوهيو: موراي ضد موراي، رقم CA98-08-097 (أوهايو كت. أب 8 فبراير 1999) كانت القضية المثارة في محكمة الاستئناف في أوهايو هي ما إذا كان ينبغي تضمين خيارات الأسهم غير المفترضة في إجمالي والدخل لأغراض تحديد إعالة الطفل، وإذا كان الأمر كذلك، كيفية تقييم خيارات الأسهم. اقرأ المزيد عن هذه القضية بينسيلفانيا: فيشر ضد فيشر، أرقام 170، 171 (با. سوب.، 25 أبريل 2001). وقد استأنفت الزوجة المحاكم الابتدائية التي خلصت إلى أن خيارات الأسهم غير المستثمرة لا تشكل ممتلكات زوجية ولا تخضع للتوزيع في إجراءات الطلاق. اقرأ المزيد عن هذه القضية بينسيلفانيا: ماكالير ضد ماكالير، 725 A.2d 829 (با. سوبر. كت 1999). وعندما يمنح الزوج خيارا للزوج أثناء الزواج كتعويض عن الخدمات المقدمة أيضا أثناء الزواج، يشكل هذا الخيار ممتلكات الزوجية حتى إذا لم ينضج حق ممارسة الخيار إلا بعد انتهاء الخدمة. اقرأ المزيد عن هذه الحالة تكساس: بودن ضد بودن، 955 S. W.2d 380 (تكس التطبيق 1997). وتشكل خيارات الأسهم غير المستثمرة للأزواج حصة من الممتلكات المملوكة للوحدات وبالتالي فهي من الأصول المجتمعية. اقرأ المزيد عن هذه القضايا لتقسيم خيارات الأسهم في قضايا الطلاق محكمة الدولة التي تقدمها مجموعة البحوث القانونية الوطنية تقريبا جميع الدول توافق الآن أن خيارات الأسهم هي الملكية الزوجية إلى الحد الذي كانت قد اكتسبت خلال الزواج. ونتيجة لذلك، في معظم الحالات التي توجد فيها خيارات الأسهم، يتعين على المحكمة والأطراف أن تجد طريقة لتحويل جزء من قيمة الخيارات إلى الزوج غير المالك. فالقانون الاتحادي لم يجعل عملية التقسيم أسهل، بل يمكن القول إن القانون الاتحادي قد ساهم بشكل جوهري في المشكلة. وإذا أريد توضيح القانون الاتحادي للسماح بتعيين خيارات الأسهم بصورة مباشرة دون عواقب ضريبية سلبية، فإن تقسيم خيارات الأسهم في حالات الطلاق في محكمة الدولة سيكون عملية أسهل بكثير. والغرض الأساسي من هذه المقالة هو مناقشة القانون الاتحادي وقانون الولاية بشأن الميكانيكا لتقسيم خيارات الأسهم بين الطرفين. ولكن قبل الوصول إلى هذه المسألة، سنراجع بإيجاز طبيعة خيارات الأسهم نفسها، ثم نناقش الطريقة التي يتم بها تصنيف وتقسيم خيارات الأسهم. 1. خيارات الأسهم بشكل عام خيار الأسهم هو حق قانوني لشراء حصة واحدة من الأسهم بسعر محدد (سعر الإضراب)، بغض النظر عن السعر الذي يتداول فيه السهم فعليا. ولا يلزم تداول الأسهم علنا، ولكن في معظم الحالات المبلغ عنها، توجد سوق عادية للسهم قيد النظر. وبموجب جميع خطط خيارات األسهم تقريبا، فإن الخيار الممنوح للموظف غير مستحق عند استالمه. لا يمكن أن يمارس فإنه يتم فقدان إذا توقف الموظف عن العمل لصاحب العمل. بعد فترة محددة من الوقت يمر، سترات الأسهم الخيار. بعد الاستحقاق، يمكن ممارسة خيار الأسهم، ولا يتم فقده إذا ترك الموظف الشركة. وتتراوح معظم فترات الاستحقاق بين فترة تتراوح بين سنتين وخمس سنوات. بعد فترة أطول بكثير، في كثير من الأحيان 10 سنوات، وينتهي خيار الأسهم ولا يمكن أن تمارس. II. تصنيف خيارات الأسهم تندرج خيارات الأسهم ضمن الفئة العامة لحقوق التعويض المؤجلة، وهي فئة تشمل أيضا الأصول التي تتم مناقشتها بشكل عام كمزايا التقاعد والمكافآت وحقوق الملكية الفكرية. ولأغراض تقسيم الممتلكات، يتم الحصول عموما على حقوق التعويض المؤجلة عندما تكتسب، وليس عندما تكون القيمة مستلمة فعليا. فعلى سبيل المثال، إذا كان الزوج يحصل على استحقاقات التقاعد أثناء الزواج، فإن المزايا التي تحصل عليها هي ممتلكات الزوجية، حتى وإن لم يتم تلقي أي أموال فعليا إلا بعد وقت طويل من انتهاء الزواج. غالبا ما يتم تصنيف حقوق التعويض المؤجلة عن طريق تحديد الفترة التي يتم اكتسابها. فعلى سبيل المثال، عادة ما يتم الحصول على خطة تقاعد محددة الاستحقاقات كتعويض عن فترة محددة من الخدمة المستحقة المقدمة لصاحب العمل. ويعتمد المبلغ المستلم شهريا على مجموع الخدمات الممنوحة المقدمة، مع العمل في بعض المعادلة أيضا على بعض وظائف أعلى مرتب سنوي للموظفين. ولتحديد حصة الزوجية، تقسم المحكمة إجمالي الوقت الذي تزوج فيه خلال فترة الكسب حسب مجموع فترة الكسب. انظر في إعادة الزواج بينسون، 545 N. W.2d 252 (أيوا 1996) كوزيول ضد كوزيول، 10 نيب. التطبيق. 675، 636 N. W.2d 890 (2001) وركمان v. وركمان، 106 N. C. أب. 562، 418 S. E.2d 269 (1992). انظر عموما بريت ر. تيرنر، التوزيع العادل للملكية 6:25 (الطبعة الثالثة 2005). ويقصد بالزمن، في هذا السياق، الوقت بين تاريخ البدء (تاريخ الزواج تقريبا) وتاريخ التصنيف. هوية شخصية. ويختلف التاريخ الأخير حسب الولاية القضائية عادة ما يكون إما تاريخ الفصل النهائي أو تاريخ الإيداع أو تاريخ الطلاق. هوية شخصية. القسم 5:28. على سبيل المثال، افترض أن عضو الخدمة العسكرية يكتسب استحقاقات التقاعد كتعويض عن الخدمة العسكرية لمدة 30 عاما. ويحدث الطلاق في نيويورك، حيث يكون تاريخ التصنيف عادة تاريخ الإيداع. ومن بين السنوات الثلاثين، وقعت 12 حالة بين تاريخ الزواج وإيداع الطلاق. والحصة الزوجية للمعاش هي 1230، أو 40. وفي الحالة المحددة لخيارات الأسهم، تشمل فترة الكسب دائما فترة الاستحقاق. والغرض من فترة الاستحقاق هو تشجيع الموظف على مواصلة العمل لصالح صاحب العمل وهذا هو السبب في أن الموظف يفقد الخيارات غير المستثمرة إذا أنهى عمله طوعا. انظر عموما في إعادة الزواج عناق، 154 كال. التطبيق. 3d 780، 201 كال. Rptr. 676 (1984). وعندما تكون العمالة في المستقبل شرطا للاستحقاق، فإنه من الصعب جدا القول بأن الخيار لا ينظر في الخدمة المستقبلية. السؤال الصعب في تصنيف خيارات الأسهم هو ما إذا كان الخيار هو الاعتبار للخدمة السابقة أيضا. يتم منح بعض خيارات الأسهم غير المستثمرة وفقا لخطة منتظمة تمنح مبلغا متساويا من خيارات الأسهم لجميع الموظفين على مستوى معين، وذلك أساسا كوسيلة لتشجيعهم على البقاء مع الشركة. هذه الأنواع من الخيارات تعتبر عموما فقط للخدمات المستقبلية. انظر في الزواج من هاريسون، 179 كال. التطبيق. 3d 1216، 225 كال. Rptr. 234 (1986) ويندت ضد ويندت، 59 كون. 656، 757 A.2d 1225 (2000) هوبر ضد هوبر، 59 كون. 452، 757 A.2d 673 (2000) (حيث بدأ الزوج مع صاحب العمل قبل شهر واحد فقط من الطلاق) أتلي ضد أوتلي، 147 مد. 540، 810 A.2d 1 (2002) إن ري ريجارينغ أوف فالينس، 147 N. H. 663، 798 A.2d 35 (2002). انظر عموما تيرنر، سوبرا، 6:49. غير أنه في إطار خطط الخيارات الأخرى، تمنح خيارات غير مستحقة للموظفين الذين حققوا أداء أفضل في الماضي، أو قد يكون للجنة حتى حرية تقديم منح غير عادية للخيارات غير المؤجرة للموظفين الذين قدموا مساهمات غير عادية للشركة. هذه الخيارات هي النظر في كل من الخدمات السابقة والمستقبلية. هوية شخصية. القسم 6:49. وتحدث حالة حقيقة ذات صلة عندما تستخدم الخيارات لجذب موظف للتبديل بين أرباب العمل. وعادة ما تستخدم هذه الخيارات لجذب الموظفين فقط بعد أن يكون لديهم مهارات كبيرة، بحيث الخيارات هي في الشعور المكتسبة مع المهارات. وبالإضافة إلى ذلك، فإن الموظفين الذين يقومون بهذا النوع من تغيير الوظائف كثيرا ما يفقدون خيارات الأسهم غير المستثمرة مع صاحب العمل السابق، وهي خيارات اكتسبت جزئيا على الأقل من خلال الجهود الزوجية. ولذلك، فإن القاعدة العامة هي أن خيارات الأسهم لتغيير الوظائف يتم الحصول عليها أيضا مقابل كل من الخدمات السابقة والمستقبلية. في إعادة الزواج عناق، 154 كال. التطبيق. 3d 780، 201 كال. Rptr. 676 (1984) سالستروم ضد سالستروم، 404 N. W.2d 848 (مين. كت. أب 1987). III. تقسيم مزايا التقاعد نظرا لأن حقوق التعويض المؤجلة يتم اكتسابها قبل استلامها، فإن قسمها يطرح مشاكل فريدة. وقد نشأت هذه المشاكل أولا في سياق استحقاقات التقاعد، والقانون المتعلق بتقسيم حقوق التعويض المؤجل الأخرى هو بوجه عام تطبيق محدد للقواعد العامة المقررة في حالات استحقاقات التقاعد. وبصفة عامة، يمكن تقسيم استحقاقات التقاعد بطريقتين. وبموجب طريقة التعويض الفوري، تحدد المحكمة القيمة الحالية للمنافع. وللقيام بذلك، يجب على المحكمة أن تقيس سلسلة الدفعات المستقبلية التي يحتمل أن يحصل الموظف على خصمها من تلك المزايا بسبب احتمال عدم تلقي كل استحقاق (مثل احتمال الوفاة المبكرة) ومن ثم تقليل المنافع إلى القيمة الحالية . وهذه عملية صعبة تتطلب عادة شهادة الخبراء. وبعد تحديد القيمة الحالية، تضاعف المحكمة تلك القيمة بحصة الزوجية لتحديد مصلحة الزوجية، وتطبق عوامل التقسيم القانوني لتحديد النسبة المئوية للزوجين غير المتبرعين في حصة الزوجية. ويحصل الزوج غير المعلق على مصلحة في النقد أو أي ممتلكات أخرى، في حين يتلقى الزوج الحائز كامل المعاش التقاعدي. تيرنر، القسم السابق 6:31. ويتطلب الإزاحة الفورية شهادة هامة من الخبراء في البداية، ولذلك فهي طريقة أكثر تكلفة. ولا يمكن تطبيقه إلا عندما يكون للممتلكات الزوجية ما يكفي من النقد أو الأصول الأخرى للسماح بدفع التعويض. وتعتمد دقة الطريقة على دقة الإسقاطات الاكتوارية، التي لا تكاد تكون دقيقة تماما، بحيث لا يتأثر أحد الزوجين أو الآخر إذا لم يكن كلاهما يعيش في العمر المتوقع بالضبط. ولكن التعويض الفوري يسمح بتقاسم المعاش بأكمله في وقت الطلاق، دون أن يشترط على الطرفين أن يكونا على اتصال مستمر ببعضهما البعض لسنوات عديدة قادمة. بعد الطلاق هو أكثر، هو إلى حد بعيد أسهل طريقة لتنفيذ. وبموجب طريقة التوزيع المؤجل، لا تحتاج المحكمة إلى تحديد قيمة حالية للفوائد وقت الطلاق (على الرغم من أن بعض الولايات تطلب من المحكمة أن تفعل ذلك لأغراض أخرى). وبدلا من ذلك، تقيس المحكمة حصة الزوجية وتحدد حصة الزوج غير المنصف في هذه الحصة. فعلى سبيل المثال، إذا كانت مصلحة الزوجية 40، وأن الانصاف في الانصاف متساو، فإن مصلحة الزوج غير المملوكة ستكون 20. وتصدر المحكمة بعد ذلك أمرا إلى الزوج المخول بدفع الزوج غير المملوك 20 من كل دفعة مستلمة مستقبلا من خطة التقاعد . تيرنر، أعلاه، القسم الفرعي 6: 32-6: 33. ونظرا لعدم وجود تقسيم حالي، فإن التوزيع المؤجل لا يعتمد على دقة حسابات القيمة الحالية أو التوقعات الاكتوارية. المبلغ المستحق سوف يكون صحيحا تماما، بغض النظر عن من يموت عندما. ولكن يجب على الطرفين أن يواصلا التعامل مع بعضهما البعض لسنوات عديدة قادمة، ويجب على الزوج غير المملوك أن يتحمل عبء تنفيذ الالتزام إذا رفض الزوج المخول الدفع. وهناك أيضا مجموعة متنوعة من الطرق البريئة وغير البريئة التي يمكن أن تؤثر فيها الأحداث المستقبلية على التوزيع. ولأخذ مثال واحد فقط، تواجه العديد من خطط الاستحقاقات المحددة مشاكل مالية كبيرة، مما قد يؤدي في النهاية إلى خفض المبلغ المستحق الدفع. إذا كانت الخسارة ناشئة عن ظروف السوق، يجب أن تكون مشتركة ولكن ما إذا كان الزوج الذي يملكه هو الرئيس التنفيذي للشركة وفشلت أو إهمال أو حتى عمدا، لتمويل الخطة بما فيه الكفاية بعد الطلاق التوزيع المؤجل يخلق إمكانات كبيرة للمقاضاة في المستقبل يفعل لا يؤدي إلى كسر نظيفة بين الطرفين. والمشاكل الإدارية للتوزيع المؤجل تكون أقل حدة حيث يمكن توجيه مسؤول الخطة إلى تقديم استحقاقات مباشرة إلى الزوج غير المملوك، تيرنر، أعلاه، 6: 18-6: 20، أو ربما حتى جعل الزوج غير المملوك مشارك مستقل في الخطة. هوية شخصية. القسم 6:34. ومعظم خطط التقاعد الخاصة ينظمها القانون الاتحادي، وكان هناك في البداية بعض القلق من أن القانون الاتحادي قد لا يسمح بالتنازل المباشر عن حقوق المعاش التقاعدي. وقد ألغت الحكومة الفدرالية هذا الشك في عام 1984 من خلال إدخال تعديلات رئيسية على قانون إريسا، وهو القانون الاتحادي الذي يحكم خطط التقاعد. ولا يسمح النظام الأساسي المعدل بالتنازل المباشر عن الاستحقاقات إلا إذا تم التنازل في نظام علاقات داخلية مؤهل. أما أمر العلاقات الداخلية فهو أمر من محكمة الدولة، بموجب قانون العلاقات الداخلية، ويوجه مدير الخطة إلى تعيين منافع لزوج سابق (المستفيد الآخر). 29 U. S.C. القسم 1056 (د) (3) (أ) (ويستلاو 2006). يجب أن يحتوي على معلومات تعريف أساسية معينة، والأهم من ذلك أنه لا يمكن تقسيم تلك الفوائد التي هي في الواقع متاحة للموظف بموجب الخطة. بعد أن تقوم محكمة الولاية بتعيين مديرية شرطة جمهورية الكونغو الديمقراطية، يتم إرسال إدارة شؤون اللاجئين إلى مدير الخطة، الذي يحدد ما إذا كان الأمر يستوفي متطلبات إريسا. إذا قرر المسؤول أن الطلب يلبي تلك المتطلبات، فإن الطلب مؤهل ويجب على المشرف متابعته. إذا تم رفض الطلب، فإنه غير مؤهل، والقانون الاتحادي يمنع إنفاذها. ويمكن بعد ذلك مراجعة قرار المديرين في أي من الولايات أو المحكمة الاتحادية. انظر عموما تيرنر، أعلاه القسم 6: 18-6: 19. IV. النقل المباشر لخيارات الأسهم العلاج الضريبي الاتحادي قبل مناقشة آليات تقسيم خيارات الأسهم، من الضروري إجراء تراجع قصير في قانون ضريبة الدخل الفيدرالي. وكان لهذا القانون أثر كبير على العملية التي تنقسم بها خيارات الأسهم. وكقاعدة عامة، عندما يدفع صاحب العمل تعويضا للموظف، يتبع ذلك عواقب ضريبية. وتدفع التعويضات كدخل للموظف، وتعامل كمصروفات تجارية لصاحب العمل. وتنطبق هذه القاعدة العامة على الممتلكات وكذلك على الراتب المباشر. على سبيل المثال، إذا كان صاحب العمل يعطي حصة من الأسهم للموظف، فإن قيمة السهم هي الدخل الخاضع للضريبة للموظف، وخصم نفقات الأعمال لصاحب العمل. في حالة محددة من خيارات الأسهم، والمعاملة الضريبية مختلفة. عندما يتم منح خيارات الأسهم بموجب خطة مؤهلة، لا يتم إثبات أي دخل عند منح الخيار نفسه أو ممارسته، ولا يتلقى صاحب العمل خصم نفقات الأعمال. I. R.C. المادة 421 (أ). ويكون الموظف مسؤولا عن الضريبة فقط عندما يتم بيع حصة الأسهم المكتسبة مع الخيار، ويمكن دفع الضريبة مع عائدات بيع المخزون نفسه. ويعترف القانون الاتحادي بنوعين مختلفين من خطط خيارات الأسهم المؤهلة: خطط خيارات الأسهم الحافزة تحت عنوان 422، وخطط شراء الأسهم الموظف تحت I. R.C. 423- وإذا لم تستوف خطة خيار الأسهم متطلبات أي نوع من الخطط المؤهلة، يقال إنها خطة غير مؤهلة. يتم التعامل مع خيارات الأسهم المعطاة بموجب هذه الخطة كإيرادات للموظف، ويسمح بخصم مصاريف الأعمال المكافئة لصاحب العمل. هذه القواعد سارية المفعول في الوقت الذي يتم فيه منح الخيار إذا كان يمكن تحديد قيمة الخيار بسهولة خلاف ذلك، فإنها تصبح نافذة المفعول عند ممارسة الخيار. I. R.C. المادة 83 أميليا ليغوتكي، قانون ميرتنس لضريبة الدخل الاتحادية 6.01 (ويستلاو 2006) فيما يلي مرتنس. عندما يتم بيع حصة من الأسهم المكتسبة مع خيار الأسهم، يعترف الموظف الدخل يساوي سعر البيع ناقص أساسه في الأسهم. إذا كانت خطة خيار الأسهم مؤهلة، فإن أساس الموظفين هو المبلغ المدفوع بموجب الخيار. إذا كانت الخطة غير مؤهلة، فإن أساس الموظفين هو المبلغ المدفوع، بالإضافة إلى أي مبلغ سبق الاعتراف به كإيراد في العادة، قيمة الخيار عند منحها. وإذا كان الخيار محتفظا به لفترة أدنى من الوقت، يتم فرض ضريبة على الدخل بمعدلات أرباح رأسمالية على خلاف ذلك، تخضع للضريبة وفقا لمعدلات الضرائب العادية. مورتنس القسم 6.01. قانون الأوراق المالية الاتحادي كما أن أسهل طريقة لتنفيذ التوزيع المؤجل لخيارات الأسهم هي التعيين المباشر للمنافع من خلال كرو، وأسهل طريقة لتنفيذ التوزيع المؤجل لخيارات الأسهم هي التحويلات المباشرة للخيارات نفسها. ومثل جميع الأوراق المالية المتداولة في البورصة، تخضع خيارات الأسهم لتنظيم لجنة الأوراق المالية والبورصات. وقبل عام 1996، حظرت القاعدة 16B-3 من المجلس الأعلى للتعليم (سيك) بشكل إيجابي أي نقل مباشر لخيارات الأسهم. المراجعة السنوية لتنظيم الأوراق المالية الاتحادية، 52 حافلة. القانون. 759، 766 (1997). ومن ثم، فإن التعيين المباشر ليس طريقة جوازية لتنفيذ تقسيم محكمة الدولة للممتلكات الزوجية. وفي عام 1996، نقحت لجنة الأوراق المالية والبورصة القاعدة 16 ب -3 لإزالة حظر النقل المباشر. (17) C. F.R. القسم 240.16b-3 (ويستلاو 2006). واعتمدت أيضا القاعدة 16 أ - 12، و 17 جيم. 240.16a-12 (ويستلاو 2006)، الذي ينص على أنه لا يلزم الإبلاغ عن عمليات نقل معينة تستوفي تعريف "إريسا" لإدارة عمليات الإغاثة (المؤهلة أو غير ذلك). وإذا كانت القاعدة الصريحة تنص على أنه لا يلزم الإبلاغ عن التحويلات المباشرة، فمن الواضح أن هذه التحويلات لم تعد محظورة من قبل المجلس الأعلى للتعليم. وهكذا، بعد عام 1996، لم يعد قانون الأوراق المالية الاتحادي يحظر التنازل المباشر عن خيارات الأسهم. وفي حالة تنظيم خيارات الأسهم من قبل إريسا، فإن القانون الفيدرالي يتطلب من مسؤولي الخطة السماح بنقل خيارات الأسهم مباشرة عن طريق وحدات الإغاثة القطرية القطرية. ولكن من الواضح أن خطط خيار الأسهم ليست ضمن إيريسا. ولا ينطبق هذا النظام إلا على خطط الاستحقاقات التي تنقسم إلى خطط الرعاية الاجتماعية وخطط التقاعد. 29 U. S.C. 1002 (3) (ويستلاو 2006). وبما أن خيار الأسهم ليس منفعة مستحقة الدفع فقط عند التقاعد، فإن خطة خيار الأسهم ليست خطة تقاعد. ويشمل تعريف خطط الرعاية الاجتماعية خططا ترمي إلى توفير الرعاية أو الرعاية الطبية أو الجراحية أو في المستشفيات أو الاستحقاقات أو الاستحقاقات في حالة المرض أو الحوادث أو العجز أو الوفاة أو البطالة أو استحقاقات الإجازة أو التلمذة الصناعية أو غيرها من برامج التدريب أو مراكز الرعاية النهارية ، أو صناديق المنح الدراسية، أو الخدمات القانونية المدفوعة مسبقا، 29 أوسك 1002 (1) (A) قائمة تستثني بشكل واضح خيارات الأسهم. عادة لا يتم تغطية خطط خيار أسهم الموظفين بموجب قانون تأمين دخل التقاعد للموظفين (إريسا)، حيث أنها لا تعتبر خطط الرفاه أو التقاعد. ماتيو T. بودي، محاذاة الحوافز مع الإنصاف: خيارات الأسهم الموظفين والقاعدة 10b-5، 88 أيوا L. القس 539، 547 (2003). انظر عموما مجموعة أوتواي ضد المجموعة الأمريكية الدولية، 325 F.3d 184، 187 (3d سير 2003) (معظم المحاكم رأت بشكل موحد أن خطة خيار أسهم الحوافز ليست خطة إريسا مستشهدا بالحالات). وبالتالي، لا تنطبق أحکام برنامج کرو (إيسا) علی خطط خیارات الأسھم. قانون الضرائب الاتحادي يمكن للمرء أن يعتقد أن قرار المجلس الأعلى للتعليم بالتسامح مع التحويلات المتعلقة بالطلاق سيجعل هذه التحويلات مسموحا بها. لسوء الحظ، المجلس الأعلى للتعليم هو واحد فقط من الوكالات الاتحادية مع القدرة على الحد من التحويلات المتعلقة بالطلاق. وتواصل مصلحة الضرائب، وقانون الضرائب الاتحادي بوجه عام، جعل النقل المباشر أمرا صعبا. ويكمن جوهر المشكلة في متطلبات الشكلين المختلفين لخطط خيارات الأسهم المؤهلة. توفر متطلبات خطة خيار أسهم الحوافز ما يلي: (ب) خيار الأسهم المحفزة. ولأغراض هذا الجزء، يعني مصطلح "خيار مخزون الحوافز" الخيار الممنوح لأي فرد لأي سبب من الأسباب المتصلة بعمله من جانب شركة ما، إذا منحته شركة صاحب العمل أو الشركة الأم أو المؤسسة الفرعية، لشراء أسهم أي من هذه الشركات ، ولكن فقط إذا كان (5) هذا الخيار بشروطه لا يمكن نقله من قبل هذا الشخص بخلاف الإرادة أو قوانين النسب والتوزيع، ويمارس، خلال حياته، إلا من قبله. I. R.C. المادة 422 (ب) (5) (التشديد مضاف). توفر متطلبات خطة شراء أسهم الموظفين ما يلي: (ب) خطة شراء أسهم الموظفين. ولأغراض هذا الجزء، تعني عبارة "خطة شراء أسهم الموظفين" خطة تلبي المتطلبات التالية. (9) بموجب أحكام الخطة، فإن هذا الخيار غير قابل للتحويل من قبل هذا الشخص بخلاف الإرادة أو قوانين النسب والتوزيع، ويمارس، خلال حياته، إلا من قبله. I. R.C. 423 (ب) (9) (التشديد مضاف). وبالتالي، فإن كلا الشكلين من خطط الخيارات المؤهلة للمخزون ينصان على أنه لا يجوز ممارسة أي خيار للأسهم إلا من قبل الموظف. ولا يوجد استثناء يسمح بممارسة الزوج أو الحاضر أو ​​السابق. وينبغي التأكيد على أن أيا من القوانين المذكورة أعلاه يمنع تماما خطة خيار الأسهم من السماح بنقل خيارات الأسهم. ورفضت المحاكم الاتحادية تفسير أي من القانونين لمنع النقل على الاطلاق، بالطريقة نفسها التي ينص عليها حكم عدم الانتصاف الصادر عن وكالة "إريسا". مثلا ديناداي v. بريفيريد كابيتال ماركيتس، Inc. 272 ​​B. R. 21، 40 (D. ماس 2001) (فشل ديناداي في الإشارة إلى أي دليل على أن الكونغرس كان يقصد به المادة 422 (ب) (5) ليكون بمثابة إعفاء عام من عملية الدائنين). ویتفق ھذا الرفض بشکل کبیر مع حقیقة أن مثل ھذه التحویلات مسموح بھا ضمنا بموجب القاعدة 16 أ - 12 من اللائحة. إن تأثير الفقرتين الفرعيتين 422 (ب) (5) و 423 (ب) (9) لا يحظر التحويلات المباشرة بموجب إدارة عمليات حفظ السلام، وإنما تغيير المعاملة الضريبية للخيارات التي يتم نقلها. ومن المرغوب فيه للغاية للموظفين أن تخضع خيارات الأسهم الممنوحة بموجب خطة مؤهلة للضريبة بموجب القواعد الخاصة المنصوص عليها في المادة 421 (أ). تقترح اللغة المذكورة أعلاه، كحد أدنى، أن أي خيار يمارسه غير مستخدم يفقد المعاملة الضريبية المواتية التي يتمتع بها بخلاف ذلك. ويتم احتساب الضريبة كدخل عند استلامها أو ممارستها، وليس عند بيع حصة المخزون المكتسب. وإذا كانت الخطة غير مؤهلة بالفعل، فإن الشروط المنصوص عليها في القسمين الفرعيين 422 و 423 لا تنطبق من البداية، ولا يبدو أن هناك سبب يدعو إلى فرض قانون ضريبي اتحادي أو حتى يشير إلى أن الخيارات لا يمكن نقلها. حكم الإيرادات 2002-22 تم تعزيز المخاوف بشأن المعاملة الضريبية لخيارات الأسهم المنقولة مباشرة من أحد الزوجين إلى الطرف الآخر بموجب قرار مصلحة الضرائب في ريف رول. 2002-22، 2002-1 باء - 849- ركز هذا الحكم أساسا على ما إذا كانت التحويلات المباشرة لخيارات الأسهم هي حدث خاضع للضريبة. والقاعدة العامة هي أن عمليات النقل المتصلة بالطلاق ليست بوجه عام مثل هذا الحدث. 1041، إلا أن مصلحة الضرائب الأمريكية كانت قد أدلت ببيانات غير رسمية في السابق بأنها قد تحاول القول بأن عمليات نقل خيارات الأسهم كانت على نحو ما خارج 1041. Rev. 2002-22 من هذه الاقتراحات، ويشكل اعترافا من مصلحة الضرائب الأمريكية بأن المبادئ العامة للقسم 1041 تنطبق. ولكن الحكم يأتي محملا بالمؤهلات والمؤهلات. والتأثير العام للمؤهلات هو إزالة جزء كبير من الفائدة العملية للقبول. إن نمط الواقع الذي يتناوله الحكم مباشرة ينشأ عن عملية نقل ذات صلة بخيارات الأسهم الممنوحة بموجب خطة غير مؤهلة. قضت الدائرة بأن القسم 1041 المطبق: لم يتم تعريف مصطلح الملكية في القسم 1041. ومع ذلك، ليس هناك ما يشير إلى أن الكونغرس يعتزم الملكية له معنى مقيد تحت 1041. على العكس من ذلك، أشار الكونغرس إلى أن 1041 ينبغي أن تنطبق على نطاق واسع على عمليات نقل أنواع كثيرة من الممتلكات، بما في ذلك تلك التي تنطوي على حق في الحصول على دخل عادي تراكمت من الناحية الاقتصادية (مثل المصالح في الصناديق الائتمانية والمعاشات التقاعدية). هوية شخصية. في عام 1491. وبناء على ذلك، فإن خيارات الأسهم وحقوق التعويض المؤجلة غير الممولة قد تشكل ممتلكات بالمعنى المقصود في 1041. ولم تكن المشكلة الأكبر التي يواجهها دافعو الضرائب قابلية تطبيق المادة 1041، بل هي مبدأ تخصيص الدخل العام. وبموجب هذا المبدأ، فإن الدخل يخضع للضريبة عادة على الشخص الذي يكسبها، ولا يجوز تحويل فرض ضريبة الدخل عن طريق المهام الاستباقية. هوية شخصية. انظر عموما لوكاس ضد إيرل، 281 الولايات المتحدة 111 (1930). وإذا طبق المذهب، يكون الزوج مسؤولا عن كامل الضريبة المستحقة، بصرف النظر عن التنازل الاستباقي للزوجة. غير أن مفهوم تخصيص الدخل يتنافى أساسا مع المادة 1041، التي كان القصد منها السماح بعمليات نقل غير محدودة للممتلكات دون دفع ضرائب بين الزوجين في حالة الطلاق: تطبيق التنازل عن مبدأ الدخل في حالات الطلاق لفرض ضريبة على الزوج المنقول عندما ينقل المحال إليه وفي نهاية المطاف يحصل الزوج على دخل من الممتلكات المنقولة في الطلاق يحبط الغرض من المادة 1041 فيما يتعلق بالأزواج المطلقين. ومن شأن هذا العلاج الضريبي أن يفرض أعباء كبيرة على تسويات الممتلكات الزوجية التي تنطوي على هذه الممتلكات وأن يحبط الغرض من السماح للأزواج المطلقين بقطع حصص ملكيتها في الممتلكات بأقل قدر ممكن من التدخل الضريبي. وعلاوة على ذلك، ليس هناك ما يشير إلى أن الكونغرس يعتزم 1041 تغيير المبدأ المنصوص عليه في حالات ما قبل 1041 مثل ميسنر أن تطبيق التخصيص مبدأ الدخل عموما غير مناسب في سياق الطلاق. القس رول. 2002-22. ولذلك قررت الدائرة أنه يمكن نقل الخيارات غير المؤهلة بين الزوجين المطلقين دون أي تغيير في العواقب الضريبية. المشكلة مع القس رول. (2002-22) عندما خرجت الدائرة عن الوقائع المقدمة وتناولت خيارات الأسهم المؤهلة: وينطبق نفس الاستنتاج في حالة نقل الموظف خيارا قانونيا (مثل تلك التي يحكمها القسم 422 أو 423 (ب)) على شروطه إلى الزوج أو الزوج السابق فيما يتعلق بالطلاق. وسيتم استبعاد الخيار كخيار قانوني، انظر القسم الفرعي 422 (ب) (5) و 423 (ب) (9)، ويعامل بنفس الطريقة المتبعة في خيارات الأسهم الأخرى غير النظامية. وتنص المادة 424 (ج) (4) التي تنص على أن البند 1041 (أ) نقل المخزون المكتسب من ممارسة خيار الأسهم القانونية ليس تصرفا غير مؤهل، ولا ينطبق على نقل خيار الأسهم. انظر: H. R. ريب No.75، 100th كونغ. 2d سيس. 378 (1988) (مع ملاحظة أن الغرض من التعديل الذي أدخل على المادة 424 (ج) هو توضيح أن نقل المخزونات المكتسبة عملا بممارسة خيار حافز بين الزوجين أو حادث الطلاق خاضع للضريبة). هوية شخصية. (تم اضافة التأكيدات). وبالتالي، أكدت الدائرة صراحة أن الخيار المؤهل يصبح خيارا غير مؤهل للمخزون عند نقله من قبل إدارة عمليات حفظ السلام لأن القسم الفرعي 422 (ب) (5) و 423 (ب) (9) (المقتبسان سابقا في هذه المادة) يحظر صراحة أي ونقل خيار مؤهل للأسهم، وحتى حادث واحد تم الطلاق به. ولا يتغير هذا الاستنتاج بالقسم 1041 الذي ينص على أن عمليات النقل إلى الطلاق ليست أحداثا خاضعة للضريبة، لأن المشكلة ليست أن النقل نفسه خاضع للضريبة. والمشكلة هي أن النقل يلغي خيار المعاملة الضريبية التفضيلية المعطاة للخيارات المؤهلة لأن القسم الفرعي 422 (ب) (5) و 423 (ب) (9) يجعل عدم قابلية النقل المطلق شرطا على حالة مؤهلة. ونتيجة لذلك، في حين القس رول. 2002-22 فوائد أصحاب الخيارات غير المؤهلين، فإنه يوفر الراحة البارد جدا لحاملي الخيارات المؤهلة. Moreover, the Service added a second troublesome condition to its ruling: This ruling does not apply to transfers of property between spouses other than in connection with divorce. This ruling also does not apply to transfers of nonstatutory stock options, unfunded deferred compensation rights, or other future income rights to the extent such options or rights are unvested at the time of transfer or to the extent that the transferors rights to such income are subject to substantial contingencies at the time of the transfer. See Kochansky v. Commissioner, 92 F.3d 957 (9th Cir. 1996). هوية شخصية. (تم اضافة التأكيدات). On its face, therefore, the ruling applies only to vested stock options. It is very possible that the Service might attempt to apply different rules when unvested stock options are transferred. Moreover, the nature of those different rules is logically suggested by the case cited, Kochansky v. Commissioner, 92 F.3d 957 (9th Cir. 1996), which held under the assignment-of-income doctrine that an attorney was liable for all tax due on a contingent fee, even though part of the fee had been assigned to his spouse pursuant to divorce. In short, the Service is holding the door open for arguing that the employee must pay all tax due upon an unvested stock option, regardless of any deferred distribution to a former spouse. See David S. Rosettenstein, Options on Divorce: Taxation, Compensation Accountability, and the Need to Look for Holistic Solutions, 37 Fam. L. Q. 203, 207 n.13 (2003) (It is not clear what purpose the reference to Kochansky serves if it is not to leave the door open to an assignment of income analysis, however inappropriate that analysis may be) see also id. at 207 n.19 (The ruling would seem to reserve the Services ability to adopt an assignment of income analysis to any unvested options transferred to the non-employee spouse). Moreover, it is also worth noting that the central issue in Kochansky, the effect of the wifes community property rights on the result, was not addressed because it was not preserved in the court below. That procedural ruling fundamentally limits the precedential value of Kochansky, for it is very possible that the result would have been different if the issue had been preserved. Indeed, the Service itself admits earlier in Rev. Rul. 2002-22 that the application of the assignment of income doctrine generally is inappropriate in the context of divorce. By citing Kochansky in spite of these points, the Service undercuts the power of its own admission that the assignment-of-income doctrine is inconsistent with the policy behind Section 1041, and leaves reasonable taxpayers with no way to predict the tax consequences of a very desirable method of division the direct transfer of unvested qualified stock options from one spouse to the other incident to divorce. What is doubly frustrating is that a fair resolution of the entire issue should not be overly difficult. As a court-created rule, the assignment-of-income doctrine is clearly secondary to Section 1041. That statute requires, implicitly if not explicitly, that transfers of property incident to divorce trigger no adverse federal tax consequences. There is no basis for applying the assignment-of-income doctrine to any divorce-related transfer, regardless of whether the options at issue are vested or unvested. For exactly the same reason, it is wrong to allow divorce-related transfers of any stock option to result in loss of qualified status. Whatever Congress had in mind when enacting Sub Section 422(b)(5) and 423(b)(9), it did not intend those sections to apply to divorce-related transfers. The consistent trend in all areas of federal tax and securities law over the past 20 years has been to allow divorce-related transfers with no greater tax consequences than would have been present if divorce had not occurred. The statutes admittedly do not contain any express exception for divorce-related transfers, and there may be some merit to the argument that the remedy must be statutory. But that fact does not make reform any less necessary. I. R.C. Sub Section 422(b)(5) and 423(b)(9) should be amended to permit divorce-related transfers of stock options without loss of qualified status. Stock options also represent a contract, and thus fall within the ambit of state common law. Bodie, supra, 88 Iowa L. Rev. at 547. State law applying to stock options is not superseded by ERISA, for as noted previously, ERISA does not apply to stock option plans. Since the distinction between qualified and nonqualified plans is purely a matter of income tax law qualified plans are eligible for more favorable tax treatment the qualified or nonqualified status of the plan has no effect upon state law. State court opinions dividing stock options have frequently observed that the great majority of all stock option plans prohibit direct assignment. See Jensen v. Jensen, 824 So. 2d 315, 321 (Fla. 1st Dist. Ct. App. 2002) (Both expert witnesses in this case testified that the unvested stock options could be neither valued nor transferred) Otley v. Otley, 147 Md. App. 540, 557, 810 A.2d 1, 11 (2002) (The difficulty of establishing a present value and the fact that the options themselves are usually not divisible or transferable make the deferred distribution approach desirable) Fisher v. Fisher, 564 Pa. 586, 593, 769 A.2d 1165, 1170 (2001). Nothing in federal law requires that state courts enforce prohibitions on assignment. The issue is therefore purely one of state contract law. While there are no reported state court cases discussing restrictions on the transfer of stock options, there are reported cases discussing contractual restriction on the transfer of actual shares of stock. The general rule is that these restrictions are binding, but that they are narrowly construed. For example, a restriction upon voluntary transfer, or even upon transfer generally, does not apply to involuntary transfer: We hold that a transfer of stock ordered by the court in a marriage dissolution proceeding is an involuntary transfer not prohibited under a corporations general restriction against transfers unless the restriction expressly prohibits involuntary transfers. Ordinarily, for drafting purposes, we think use of the phrase involuntary transfers would be deemed to encompass divorce court transfers. No such phrase was used here, however and the general language is inadequate to prohibit the courts transfer of the F-L stock. Castonguay v. Castonguay, 306 N. W.2d 143, 146 (Minn. 1981). The agreement requires a shareholder who wishes to sell, assign, encumber or otherwise dispose of the corporations stock other than as expressly provided for in the agreement to obtain the written consent of the other shareholders. The agreement contains no express provision regarding the interspousal transfer of shares incident to equitable distribution. The spouse has neither joined in the agreement nor has she waived her interest in the stock. We are not prepared to cut off the marital interest of a spouse under these circumstances. We hold that, under the rule of strict construction, a restriction on the transfer of stock does not apply to interspousal transfers of stock which is marital property absent an express provision prohibiting such transfers. Bryan-Barber Realty, Inc. v. Fryar, 120 N. C. App. 178, 181-82, 461 S. E.2d 29, 31-32 (1995) see also In re Marriage of Devick, 315 Ill. App. 3d 908, 920, 735 N. E.2d 153, 162 (2000) (Strictly construing the restrictive provision of the affiliate agreements, we determine that the restriction is applicable only to voluntary transfers and not to transfers by operation of law, such as by court order). The reasoning of these cases is similar to the reasoning of the federal district court in DeNadai v. Preferred Capital Markets, Inc. 272 B. R. 21 (D. Mass. 2001), which held that the tax law transfer restriction in I. R.C. Section 422(b)(5) did not prevent involuntary assignment to creditors. One fact not considered in some of the stock transfer cases is the presence of a bona fide reason to limit transferability. If the IRS continues to take the position that any transfer of stock options under a qualified plan destroys the qualified status of the option transferred, there is a good reason for most plans to limit transfers. Federal tax law on this point is unfortunate, but it must be lived with until it changes. But even this situation is not unknown in the state court cases. In McGinnis v. McGinnis, 920 S. W.2d 68 (Ky. Ct. App. 1995), a shareholders agreement provided that if any person obtains an attachment or other legal or equitable interest in any of the Shares owned by an employee, the corporation would have an option to purchase those shares. هوية شخصية. at 75. The court held that this provision did not on its face absolutely prevent a divorce-related transfer. It noted, however, that the practical result of such a transfer might be the involuntary sale of the very asset being transferred, and suggested that the court and the parties must live with this fact. By similar reasoning, it seems likely that a state court would not be deterred from dividing stock options by the mere fact that the shares so transferred might lose their qualified status. It also seems likely, however, that the court would first give the parties every opportunity to agree upon a method of transfer which preserves the tax advantages of qualified status. V. OTHER METHODS FOR DIVIDING STOCK OPTIONS While federal law now permits direct transfer of stock options in at least some cases, direct transfer may cause prohibitively adverse tax consequences, and it may not be in the best interests of the parties for other reasons. Since direct transfer was not permitted at all before 1996, there is a reasonable body of case law discussing other division methods. On the facts of specific cases, these methods may reach results which are equal or even superior to the results of a direct transfer. Deferred Distribution of Profits The most common method for dividing stock options in actual practice is a deferred distribution of the profits. Under this method, the court determines the nonowning spouses interest in each set of options. It then orders the owning spouse to pay the nonowning spouse the stated percentage of all profits traceable to exercise of the option. It will normally be necessary to direct the owning spouse to withhold taxes from the payment, or otherwise adjust the parties rights to reflect the fact that the IRS will assess the relevant tax consequences entirely against the owning spouse. For cases making a deferred distribution of the profits of stock options, see In re Marriage of Frederick, 218 Ill. App. 3d 533, 578 N. E.2d 612 (1991) Frankel v. Frankel, 165 Md. App. 553, 585, 886 A.2d 136, 155 (2005) Otley v. Otley, 147 Md. App. 540, 559-60, 810 A.2d 1, 12 (2002) (The benefit subject to distribution, as we stated in Green and repeated earlier in this opinion, is the profit) Green v. Green, 64 Md. App. 122, 494 A.2d 721 (1985) Smith v. Smith, 682 S. W.2d 834 (Mo. Ct. App. 1984), overruled on other grounds, Gehm v. Gehm, 707 S. W.2d 491 (Mo. Ct. App. 1986) Fisher v. Fisher, 564 Pa. 586, 591, 769 A.2d 1165, 1169 (2001) (over a dissent which would give the nonowning spouse more control over when the options are exercised) and Chen v. Chen, 142 Wis. 2d 7, 15, 416 N. W.2d 661, 664 (Ct. App. 1987) (The trial court determined a percentage. and divided the profit from the stock option contracts accordingly). Deferred distribution of the profits works best when the parties expect to exercise the option within a fairly short period of time after it vests, and to sell the stock as soon as the option is exercised. If no limits are placed upon when the option will be exercised or when the resulting stock can be sold, the owning spouse could delay the exercise or sale longer than the nonowning spouse desires, or could exercise the option or sell the stock sooner than the nonowning spouse prefers. Because this method gives the nonowning spouse little control over the option and the resulting stock, it tends to work best when the owning spouse has superior financial expertise, and the nonowning spouse trusts the owning spouse to make a good decision in the financial interests of both parties. Since the parties are sharing the profit from each option, the owning spouse has a natural incentive to maximize both spouses profits, so long as the owning spouse can be trusted to behave in an economically rational manner. Another common method for dividing stock options is to make the nonowning spouse an equitable owner of a portion of the options. This method is normally implemented by directing the owning spouse to set aside a certain number of options for the benefit of the nonowning spouse. These options cannot be exercised by the owning spouse alone. Rather, the owning spouse is ordered to exercise these options only when requested to do so in writing by the nonowning spouse. The resulting stock can be either sold immediately, or promptly transferred to the nonowning spouse. It will ordinarily be necessary to have the nonowning spouse make a separate payment to hold the owning spouse harmless from tax consequences, as the owning spouse may be liable to the IRS for taxes on the nonowning spouses shares. In situations in which actual transfer of the options is not possible or is otherwise inadvisable, this method provides a reasonably close approximation of the same end result. For cases awarding equitable ownership of certain options to the nonowning spouse, see Keff v. Keff, 757 So. 2d 450 (Ala. Civ. App. 2000), and Callahan v. Callahan, 142 N. J. Super. 325, 361 A.2d 561 (Ch. Div. 1976). See also In re Marriage of Valence, 147 N. H. 663, 669, 798 A.2d 35, 39 (2002) (directing husband to exercise options as soon as possible, except that he could hold the options for the minimum period necessary to obtain favorable tax treatment, but allowing the wife to consent otherwise in writing, so that she could effectively make independent decisions). It may be possible to mix both the deferred division of profits and the equitable ownership approaches: The trial court ruled that the husband could exercise the options and then sell any or all of his shares if and when the options vest. If so, the judge determined that the husband must share with the wife one-half of the net gain (i. e. the gross proceeds less the purchase price and less the tax consequences to the husband) from the sale. If the husband decides not to exercise his vested options, the judge ordered that the husband notify the wife of his decision and allow her to exercise her share of the options through him. The wife would then be responsible for the tax consequences resulting from the sale of the shares. Baccanti v. Morton, 434 Mass. 787, 802, 752 N. E.2d 718, 731 (2001). Thus, the husband had the right to exercise the options and sell the stock immediately upon vesting, paying the wife her share of the profit. If he declined to exercise the options or sell the stock immediately, he was required to hold the stock for the wifes benefit, allowing her to exercise and sell her share of the options as she desired. The equitable ownership method suffers from most of the same advantages and disadvantages as a direct transfer. It gives the nonowning spouse control over when to exercise options and sell stock, which is a powerful benefit when both spouses are equally able to make good investment decisions. It limits the owning spouses ability to commit financial misconduct, although not as much as direct transfer, because the nonowning spouse still bears the risk that the owning spouse will disregard instructions. The greatest limitation is again the fact that some nonowning spouses will not have the financial skills to make good investment decisions, and will not in the press of other matters be sufficiently motivated to seek expert assistance. The ultimate form of equitable ownership is of course division in kind. Several state court decisions have stated that such division is preferable in situations in which it is permitted by the employer. See In re Marriage of Valence, 147 N. H. 663, 669, 798 A.2d 35, 39 (2002) Fisher v. Fisher, 564 Pa. 586, 593-94, 769 A.2d 1165, 1170 (2001). But both cases noted that transfer was not permitted on the facts. There may be some concern on the part of the courts that equitable ownership, short of an actual transfer of the stock options, may be too difficult to implement. In Fisher, for example, after holding that a direct transfer was preferable but impossible, the court ordered the direct distribution of profits, apparently out of concern that allowing the wife more choice regarding the exercise of the options would unduly limit the husbands rights. But the husbands rights would surely have been even more limited by a direct transfer, and the court held that such a transfer would be favored, if permitted by the plan. Another possibility is that the court was concerned that equitable ownership would be an administrative burden to the husband, who would be responsible for exercising the wifes stock options when requested to do so. But this burden must be balanced against the benefit of giving the wife control over when her share of the options is exercised. A constructive trust is not really an independent method for dividing stock options, but rather a useful device for facilitating enforcement of either deferred distribution of profits or equitable ownership. By providing that the owning spouse hold certain stock options in trust for the nonowning spouse (under equitable ownership) or for the benefit of both parties (under deferred distribution of profits), an order or agreement imposes upon the owning spouse a familiar set of duties. As a trustee, the owning spouse must use reasonable care to manage the options held in trust, perhaps even using the care that a prudent investor would use with his or her own property. There is also a developed body of law on trustee misconduct which can be invoked in the event that the owning spouse acts negligently or dishonestly. For cases expressly approving a constructive trust, see Jensen v. Jensen, 824 So. 2d 315, 321 (Fla. 1st Dist. Ct. App. 2002), and Callahan v. Callahan, 142 N. J. Super. 325, 361 A.2d 561 (Ch. Div. 1976). See also Banning v. Banning, 1996 WL 354930 (Ohio Ct. App. 1996) (trust permissible but not required). Constructive trust tends to work best with deferred distribution of profits, where the owning spouse is expected to use his or her best judgment for the benefit of both parties. Under equitable ownership, the owning spouse is required only to follow the nonowning spouses instructions, not to use independent judgment, and it is important to draft any constructive trust language with this limitation in mind. For a good example of language which clearly imposes no duty of independent judgment in making decisions, see Callahan, 142 N. J. Super. at 330-31, 361 A.2d at 564 (He shall exercise her share of the options only at her direction). Where a constructive trust is ordered, the trial court normally retains jurisdiction to supervise its implementation. See Jensen v. Jensen, 824 So. 2d 315, 321 (Fla. 1st Dist. Ct. App. 2002) (The trial court imposed a constructive trust upon appellant to keep half of the options for appellees benefit, expressly reserving jurisdiction to enforce the provisions of the trust). Indeed, continued supervision is generally necessary even where a constructive trust is not expressly ordered: Unreasonable or spiteful spouses are not altogether unknown to trial courts charged with adjudicating the multifarious issues arising under the divorce code. The court of common pleas will have jurisdiction over the equitable distribution of the Fishers marital assets until all of the assets have been distributed we have already determined that the stock options or their value cannot be distributed at the present time. Mrs. Fisher will be able, so long as options acquired during her marriage may yet be exercised, to petition the court if she has evidence that Mr. Fisher has violated 23 Pa. C.S. 3102(a)(6) (policy of effectuating economic justice between parties who are divorced) or otherwise deprived her, under principles of equity, of assets she is entitled to receive. Fisher v. Fisher, 564 Pa. 586, 593-94, 769 A.2d 1165, 1170 (2001). Tax Consequences Regardless of whether the court defers distribution of profits or provides for actual equitable ownership of options, the court must include a separate provision accounting for tax consequences. If the options themselves are not actually transferred, all of the tax consequences will be due to the owning spouse. That spouse is therefore entitled to withhold from any payment to the nonowning spouse the taxes due on the nonowning spouses share of the options. See Fountain v. Fountain, 148 N. C. App. 329, 340, 559 S. E.2d 25, 33 (2002) (court may choose to place conditions on the distribution, i. e. require. non-owner spouse to save owner spouse harmless from any tax liability incurred as a consequence of purchase) In re Marriage of Taraghi, 159 Or. التطبيق. 480, 494, 977 P.2d 453, 461 (1999) (trial court properly authorized husband to withhold taxes a sale of the stock upon exercise of the options is contemplated and husband will be taxed on the entire capital gain). Immediate offsets of stock options have been very rare in the reported cases. The fundamental problem is that an immediate offset requires a determination of the present value, and the present value of stock options is extraordinarily speculative. Indeed, it is often so speculative that the present value simply cannot be computed. See Jensen v. Jensen, 824 So. 2d 315, 321 (Fla. 1st Dist. Ct. App. 2002) (Both expert witnesses in this case testified that the unvested stock options could be neither valued nor transferred) In re Marriage of Frederick, 218 Ill. App. 3d 533, 541, 578 N. E.2d 612, 619 (1991) (The options could not be valued until such time as they were exercised) In re Marriage of Valence, 147 N. H. 663, 669, 798 A.2d 35, 39 (2002) (Unvested stock options have no present value) Fisher v. Fisher, 564 Pa. 586, 591, 769 A.2d 1165, 1169 (2001) (It is impossible to ascribe a meaningful value to the unvested stock options, primarily because it is absolutely impossible to predict with reliability what any stock will be worth on any future date). If the options are vested and there is a steady and stable market for the stock, it may be possible to reach a present value which both spouses can live with. If neither spouse is willing to accept the risk that future stock prices will not turn out as expected and this is a significant risk in the majority of all fact situations then it is necessary to use some form of deferred distribution. Some courts have avoided the need to predict future stock prices by using the value of the stock at the time of divorce, minus the strike price for the option. See Richardson v. Richardson, 280 Ark. 498, 659 S. W.2d 510 (1983) Wendt v. Wendt, 1998 WL 161165 (Conn. Super. Ct. 1998), judgment affd, 59 Conn. App. 656, 757 A.2d 1225 (2000) Knotts v. Knotts, 693 N. E.2d 962 (Ind. Ct. App. 1998) Fountain v. Fountain, 148 N. C. App. 329, 559 S. E.2d 25 (2002) Banning v. Banning, 1996 WL 354930 (Ohio Ct. App. 1996) Maritato v. Maritato, 275 Wis. 2d 252, 685 N. W.2d 379, 385 (Ct. App. 2004) (option has no value if market value is less than exercise price on date of valuation). The problem with this approach is that it depends too much upon short-term market fluctuations. For example, the same stock options might be worthless when market prices are at a low point (e. g. late 2001) and very valuable when the market is at a high point (e. g. late 1998). The better approach, and the majority rule, is to divide the profit made at the time when the option is exercised, using a coverture fraction to exclude value attributable to postdivorce efforts. One case makes an immediate offset using a valuation computed by an expert using the BlackScholes valuation model. Davidson v. Davidson, 254 Neb. 656, 578 N. W.2d 848 (1998). This model, which is based upon an entire series of factors, produces a better value for stock options than is obtained by subtracting the strike price from the market price on the date of valuation. But the method is not easily applied, and any value reached remains highly speculative. See generally Wendt Chammah v. Chammah, 1997 WL 414404 (Conn. Super. Ct. 1997) (both criticizing the BlackScholes method) see also Fountain (trial court had discretion to reject BlackScholes on the facts, as no specific valuation method is required not criticizing the method itself). A clear majority of the cases use some form of deferred distribution. Federal law clearly does not prohibit divorce-related transfers of stock options. Provisions prohibiting transfer are nevertheless common, because they are conditioned upon optimal tax treatment. But the only federal case to consider the issue, DeNadai, rejected the argument that the tax statutes are antiassignment provisions. ERISAs more express antiassignment and QDRO provisions are not relevant to the issue, as stock option plans are clearly outside ERISA. Nontransferability provisions included in stock option plans for tax reasons are enforceable under state law. But they will be construed very strictly, and they will not bind a divorce court unless their language is very clear. At a minimum, they probably must apply to involuntary transfers, and they might have to mention divorce-related transfers specifically. While it may be possible to force the employer to accept a direct transfer order in individual cases, this should be a remedy of last resort for qualified stock option plans. The IRS has clearly taken the position in Rev. Rul. 2002-22 that any direct transfer destroys the qualified status of the share so transferred, resulting in adverse tax treatment. There is also a clear possibility that the IRS will raise unforeseeable assignment-of-income doctrine arguments in response to direct transfers of unvested options. Until tax law is more settled, the direct transfer of qualified stock options poses significant tax risks. For vested nonqualified options, Rev. Rul. 2002-22 clearly opens the door to transfer without additional adverse side effects. Loss of favorable tax treatment is not an issue in this setting, as there is no such treatment to lose. Where state law permits, the direct transfer of nonqualified vested options may be a useful method of division. Even nonqualified options, however, are still risky to divide by direct transfer when they are unvested. القس رول. 2002-22 clearly falls short of accepting that 1041 overrules the assignment-of-income doctrine in the context of unvested options. Since commentators have generally rejected the Services position on this point, it is hard to know exactly what arguments the Service would make, and there is a risk that individual transfers will become expensive test laboratories for new tax law theories. All of the tax law problems can be avoided to some extent by appropriate hold-harmless provisions in private settlement agreements. The problem is that there is no way to determine in advance the amount at issue (or the amount of attorneys fees necessary to fight the IRS to determine the amount at issue). At the very least, the extent of any award will have to be reduced to reflect the transferors deferred liability, assuming we have even the vaguest notion of what that might amount to. Rosettenstein, supra, 37 Fam. L. Q. at 207. To the great majority of litigants who prefer to avoid income tax quandaries, the clear message is to avoid any direct transfer of qualified stock options incident to divorce. Finally, as Rosettenstein notes, even if direct transfer is permitted and not accompanied by burdensome tax consequences, it should not immediately be assumed that direct transfer is necessarily in the interest of the nonowning spouse. Unlike retirement benefits, stock options generate maximum value only if they are competently managed by the holder. The option must be converted into stock at the right time, and the stock itself must be sold at the right time. In many situations, the employee spouse may have a better ability to identify the right time, so that the nonowning spouse may actually do better to receive only a share of the profits and not actual ownership of the options. Also relevant are the spouses personal tolerances for investment risk, their willingness to adopt tax law positions which might be challenged by the IRS, and the degree to which each trusts the other to manage a jointly held asset for mutual benefit. When all of these factors are considered, direct transfer may not always be the best division method, even in situations in which it is legally permitted. The state court cases generally prefer direct transfer as a division method wherever possible on the facts. Most of the cases find, however, that direct transfer is not permitted by the plan. The method most often used to divide stock options is a deferred distribution of profits. The second most common method is an immediate offset based upon the difference between the market value and the option strike price on the date of valuation. This method is overly simplistic, and tends to reach extreme results when market conditions are unusually high or low. A better method could be reached by relying less upon immediate market conditions, but any attempt to reduce stock options to present value is inherently speculative. Deferred distribution is clearly the better division method. A clear majority of the deferred distribution cases make a distribution of profits rather than awarding equitable ownership. This point makes an interesting contrast with the equally clear tendency to favor direct transfer where that is a feasible option on the facts. Minimizing the burden upon the owning spouse is clearly a very important factor the courts are consistently favoring division methods which limit postdivorce connections between divorcing spouses. The result is to leave the owning spouse with complete control over when the options are exercised, subject only to the general supervisory jurisdiction of the court to avoid clear instances of misconduct. Whether this approach avoids litigation will ultimately depend upon the behavior of owning spouses. If owning spouses abuse the control which the courts are tending to give them, awards of equitable ownership may become more popular. The Need for Reform State court decisions often suggest that direct transfer of stock options should be the primary method of division when such a transfer is legally permitted. No court or commentator in recent years has suggested any federal or state interest which benefits if divorce-related transfers are forbidden, and the consistent trend in federal law over the past two to three decades has been to allow divorce-related transfers. Federal law should be amended to recognize a QDRO-like device for transferring stock options, and to provide that such transfers do not result in the loss of qualified status for income tax purposes. Questions Call 1-877-770-2270Dividing Stock Options During Divorce in California Some assets are easy to divide in a divorce - selling a car and dividing the profits is usually a no-brainer. غير أن تقسيم خيارات الأسهم يمكن أن يمثل مجموعة فريدة من التحديات. خيارات الأسهم التي لا يمكن بيعها لطرف ثالث أو لا يكون لها أي قيمة حقيقية (على سبيل المثال، خيارات الأسهم في شركة خاصة أو خيارات غير مؤهلة) يمكن أن يكون من الصعب قيمة وتقسيم. ومع ذلك، حددت محاكم كاليفورنيا عدة طرق للتعامل مع تقسيم خيارات الأسهم في الطلاق. خيار الأسهم العادية هيريوس هيريس سيناريو نموذجي لوادي السيليكون: يقوم أحد الزوجين بعمل رائع يعمل لصالح شركة ناشئة، وكجزء من حزمة التعويضات، يتلقى خيارات الأسهم خاضعة لجدول استحقاق لمدة أربع سنوات. الزوجان غير متأكدين ما إذا كان البدء سيستمر كما هو، الحصول عليها، أو طيها مثل العديد من الشركات الأخرى في الوادي. يقرر الزوجان لاحقا الطلاق، وخلال مناقشة حول تقسيم الأصول، تأتي خيارات الأسهم. انهم يريدون معرفة ما يجب القيام به مع الخيارات، ولكن القواعد غير واضحة. أولا، سوف يحتاجون إلى فهم بعض أسس حقوق الملكية الزوجية في ولاية كاليفورنيا. الملكية المجتمعية بموجب قانون ولاية كاليفورنيا، هناك افتراض بأن أي أصول - بما في ذلك خيارات الأسهم - المكتسبة من تاريخ الزواج حتى تاريخ فصل الأطراف (يشار إليها باسم تاريخ الانفصال) تعتبر ممتلكات المجتمع. ويشار إلى هذا الافتراض بأنه افتراض عام للممتلكات المجتمعية. وتنقسم الممتلكات المجتمعية بالتساوي بين الزوجين (تقسيم 5050) في حالة الطلاق. الممتلكات المنفصلة الممتلكات المنفصلة ليست جزءا من العقارات العرفية، وهو ما يعني الزوج الذي يملك العقار المنفصل، ويمتلكه بشكل منفصل عن زوجته (وليس بالاشتراك) ويحافظ عليه بعد الطلاق. لا تخضع الممتلكات المنفصلة للتقسيم في حالة الطلاق. في كاليفورنيا، تشمل الممتلكات المنفصلة جميع الممتلكات التي يتم الحصول عليها من قبل أي من الزوجين: قبل الزواج بالهدية أو الميراث، أو بعد تاريخ انتهاء الخدمة (انظر أدناه). وبصفة عامة، فإن أي خيارات الأسهم الممنوحة لزوج الموظف قبل الزوجين المتزوجين أو بعد فصل الزوجين تعتبر من أزواج الموظفين ممتلكات منفصلة، ​​ولا تخضع للتقسيم في الطلاق. تاريخ انتهاء الخدمة تاريخ انتهاء الخدمة هو تاريخ مهم جدا، لأنه ينشئ حقوق ملكية منفصلة. تاريخ انتهاء الخدمة هو التاريخ الذي قرر فيه أحد الزوجين بشكل شخصي أن الزواج قد انتهى، ثم فعليا شيئا ما لتنفيذ هذا القرار، مثل الخروج. العديد من الأزواج المطلقين يجادلون حول تاريخ الفصل بالضبط، لأنه قد يكون له تأثير كبير على الأصول تعتبر ممتلكات المجتمع (وبالتالي تخضع لتقسيم متساو) أو ممتلكات منفصلة. فعلى سبيل المثال، تعتبر خيارات الأسهم المستلمة قبل تاريخ انتهاء الخدمة ممتلكات مجتمعية وتخضع لتقسيم متساو، ولكن أي خيارات أو ممتلكات أخرى ترد بعد ذلك التاريخ تعتبر ممتلكات منفصلة للزوج الذي يحصل عليها. وبالعودة إلى الافتراض أعلاه، يتيح افتراض أنه لا توجد حجة على تاريخ الانفصال. ومع ذلك، يكتشف الزوجان أن بعض الخيارات المخولة خلال الزواج وقبل تاريخ الانفصال. وعليهم الآن أن يحددوا كيف يمكن أن يؤثر ذلك على الانقسام. الخيارات المكتسبة غير المكتسبة بمجرد أن تتاح خيارات أسهم الموظفين، يمكن للموظفين ممارسة خياراتهم لشراء أسهم في الشركة بسعر الإضراب، وهو السعر الثابت المنصوص عليه عادة في اتفاقية المنحة الأصلية أو اتفاق خيار الأسهم بين صاحب العمل والموظف. ولكن ماذا عن الخيارات التي تم منحها أثناء الزواج ولكن لم تكن قد اكتسبت قبل تاريخ الانفصال قد يعتقد بعض الناس أن الخيارات غير المستثمرة لا قيمة لها لأن الموظفين ليس لديهم سيطرة على هذه الخيارات، ويتم التخلي عن الخيارات غير المؤهلة عندما يغادر الموظف الشركة فإنها لا تأخذ هذه الخيارات معهم. ومع ذلك، فإن المحاكم في ولاية كاليفورنيا لا توافق على هذا الرأي، ورأت أنه على الرغم من أن الخيارات غير المستثمرة قد لا يكون لها قيمة سوقية عادلة حالية، فإنها تخضع للتقسيم في الطلاق. تقسيم الخيارات فكيف تحدد المحكمة أي جزء من الخيارات ينتمي إلى الزوج غير الموظف بشكل عام، تستخدم المحاكم واحدة من عدة صيغ (يشار إليها عادة بقواعد الوقت). اثنين من الصيغ قاعدة الوقت الرئيسية المستخدمة هي صيغة 1 عنق وصيغة نيلسون 2. قبل أن تقرر أي صيغة للاستخدام، قد ترغب المحكمة أولا في تحديد سبب منح الخيارات للموظف (على سبيل المثال من أجل جذب الموظف إلى الوظيفة، كمكافأة على الأداء الماضي، أو كحافز لمواصلة العمل من أجل الشركة) لأن هذا سيؤثر على أي قاعدة أكثر ملاءمة. صيغة عناق يتم استخدام صيغة عناق في الحالات التي كانت فيها الخيارات تهدف أساسا إلى جذب الموظف إلى الوظيفة ومكافأة الخدمات السابقة. المعادلة المستخدمة في عناق هي: دوه دوس ----------------- x عدد الأسهم القابلة للتنفيذ سهم الملكية المجتمعية دوه - دو (دوه تاريخ التأجير دوس تاريخ انتهاء الخدمة دو تاريخ التمارين أو الاستحقاق) صيغة نيلسون يتم استخدام صيغة نيلسون حيث كانت الخيارات في المقام الأول تعويضا عن الأداء المستقبلي وحافز للبقاء مع الشركة. الصيغة المستخدمة في نيلسون هي: دوغ دوس ----------------- x عدد الأسهم التي يمكن ممارستها أسهم الملكية المجتمعية دوغ - دو (دوغ تاريخ المنحة دوس تاريخ انتهاء الخدمة دو تاريخ التمارين ) هناك العديد من صيغ قواعد الوقت الأخرى لأنواع أخرى من الخيارات، وللمحاكم سلطة تقديرية واسعة في تحديد أي صيغة (إن وجدت) لاستخدامها، وكيفية تقسيم الخيارات. وبصفة عامة، كلما زاد الوقت بين تاريخ انتهاء الخدمة وتاريخ استحقاق الخيارات، كلما كانت النسبة المئوية الإجمالية للخيارات التي تعتبر ممتلكات المجتمع أقل. على سبيل المثال، إذا كان عدد محدد من الخيارات المخولة بعد شهر واحد من الانفصال، ثم جزء كبير من هذه الأسهم تعتبر الملكية المجتمعية تخضع لتقسيم متساو (5050). ومع ذلك، إذا كانت الخيارات المكتسبة بعد عدة سنوات من تاريخ انتهاء الخدمة، فإن نسبة مئوية أصغر بكثير ستعتبر ملكية مجتمعية. توزيع الخيارات (أو قيمتها) بعد تطبيق أي من قواعد الوقت، سيعرف الزوجان عدد الخيارات التي يحق لكل منهما الحصول عليها. الخطوة التالية هي معرفة كيفية توزيع الخيارات أو قيمتها. على سبيل المثال، يتم تحديد أن كل زوج له الحق في 5000 خيارات الأسهم في الشركة الزوجية الموظف هناك العديد من الطرق للتأكد من أن الزوج غير الموظف يتلقى إما الخيارات نفسها أو قيمة تلك الخيارات 5000 الأسهم. وفيما يلي بعض الحلول الأكثر شيوعا: يجوز للزوج غير الموظف أن يتنازل عن حقوق خيارات الأسهم ال 5000 مقابل بعض الأصول أو النقود الأخرى (وهذا يتطلب اتفاقا بين الزوجين فيما يتعلق بالخيارات المتاحة - أما بالنسبة للشركات العامة، فإن قيم األوراق المالية عامة ويمكن أن تشكل أساس االتفاق الخاص بك، ولكن بالنسبة للشركات الخاصة، قد يكون من الصعب تحديد ذلك - قد يكون للشركة تقييم داخلي يمكن أن يقدم تقدير جيد (. وقد توافق الشركة على نقل خيارات الأسهم البالغ عددها 5000 إلى اسم الزوج غير الموظف. ويجوز لزوج الموظف الاستمرار في الاحتفاظ بأزواج غير الموظفين من الخيارات (5000) في إطار ثقة بناءة عند استحقاق الأسهم وإذا ما أمكن بيعها، سيتم إبلاغ الزوج غير الموظف ويمكن أن يطلب بعد ذلك الجزء الخاص به وتمارس ثم تباع. الاستنتاج قبل الموافقة على التخلي عن أي حقوق في خيارات الأسهم الزوجية الخاصة بك، قد تحتاج إلى النظر في تطبيق صيغة قاعدة الوقت على الخيارات، على الرغم من أنها قد لا تكون في أي وقت يستحق أي شيء. قد ترغب في الاحتفاظ مصلحة في هذه الأسهم والأرباح المحتملة إذا كانت الشركة العامة، و أن تصبح الأسهم قيمة بسبب اكتساب أو غيرها من الظروف، عليك أن تكون سعيدا كنت عقد على. هذه المنطقة من قانون الأسرة يمكن أن تكون معقدة جدا. إذا کانت لدیك أسئلة حول تقسیم خیارات الأسھم، فیجب علیك الاتصال بمحام متخصص في قانون الأسرة للحصول علی المشورة. الموارد والحواشي ملاحظات 1. زواج عناق (1984) 154 كال. التطبيق. 3d 780. 2. زواج نيلسون (1986) 177 كال. التطبيق. 3d 150. تحدث مع محامي طلاق.